孙瑞标：积极发挥税收职能作用 着力为中小企业减负纾困

中小企业被称为经济的“毛细血管”，是扩大就业、改善民生、促进创业创新的重要力量，是提升产业链供应链稳定性和竞争力的关键环节，是贯彻新发展理念，构建新发展格局的有力支撑。

党中央、国务院高度重视支持中小企业发展。习近平总书记明确指出，“我国中小企业有灵气、有活力，善于迎难而上、自强不息”，强调“中小企业能办大事”。李克强总理多次研究部署对中小微企业税收支持措施。2021年以来，税务部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，出台并落实系列税费支持政策，助力中小微企业和个体工商户降低经营成本、不断发展壮大。近日，全国政协委员、国家税务总局原副局长孙瑞标就中小微减税话题接受了人民政协报记者的专访。

税费优惠政策多点开花、不断加码

记者：近年来，国家出台一系列面向中小微企业的税费优惠政策。2021年，在已出台政策的基础上，政策力度继续加码，覆盖范围持续扩大，较之以往呈现出哪些新特点？

孙瑞标：总的来说可以概括为多点开花、层层递进、步步拓展之势。

首先是政策范围越来越广。既包括了增值税、企业所得税、个人所得税等主体税种，又涵盖了资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、教育费附加、地方教育附加、残疾人就业保障金等税费种；既包括普惠性税收减免，如允许符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税，又针对制造业、普惠金融、重点群体创业等领域出台专门扶持政策。

二是政策力度大。比如，增值税小规模纳税人起征点在2019年从月销售额3万元提到10万元的基础上，2021年进一步提高到15万元，同时增值税小规模纳税人征收率由3%降到1%。又如，在2019年将小型微利企业所得额不超过100万元的部分减半征收所得税的基础上，2021年再减半征收，实际税率只有2.5%。

三是政策方式活。既有税费减免，又根据经济运行中出现的新情况、新挑战，及时出台缓税措施。比如，2021年四季度对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施，涉及多项税种，覆盖企业九成以上税负。

企业减负明显 政策效果充分显现

记者：减税降费是直接、公平、有效的惠企利民措施。据了解，2021年，税务部门认真落实国家给予中小微企业的系列税费优惠政策，力求做到“快、准、简、实”，那从全年的实际情况来看，是否缓税红利都落到了实处，体现在哪些方面？

孙瑞标：从2021年全年情况来看，政策积极效果充分显现，总体反映良好，具体来看，政策效果主要体现在三个方面：

一是企业负担显著减轻。数据显示，降低小规模纳税人征收率政策使月销售收入超过15万元的纳税人税负减轻2/3，前三季度新增减税1188亿元，惠及758万户纳税人。系列政策组合作用下，前三季度全国七成有经营活动收入的小微企业无须缴税，小微企业每百元销售收入缴纳税金同比下降18.9%。

二是制造行业明显获益。截至2021年12月8日，全国累计办理制造业中小微企业延缓缴纳税费783.3亿元。该政策预计可为制造业中小微企业缓税2000亿元左右，有效帮助解决企业最关心、最直接、最现实的资金流动难题。纳税人普遍反映税费压力切实减轻，资金压力切实缓解，发展后劲切实增强。

三是市场活力有效激发。数据显示，税费优惠政策促进了吸纳就业人数和市场创业活力的双双提升。2021年9月份，全国小微企业职工申报个税人数同比增长9.9%，自春节返岗以来连续7个月环比上升。截至三季度末，全国涉税市场主体中的小微企业和个体工商户达6076万户，同比增长6.7%，比2019年同期增长21.7%，两年平均增长10.3%。

新一年税费政策将更有力度、更显温度

记者：中央经济工作会议对2022年实施的新减税降费政策作出了部署，您觉得新一年税费政策将有怎样的力度？

孙瑞标：中央经济工作会议要求强化对中小微企业、个体工商户、制造业等的支持力度，帮助中小微企业、个体工商户减负纾困、恢复发展，为我们新一年的工作部署画出了路线图。从税务部门来说，会坚决贯彻党中央、国务院决策部署，在最近刚刚召开的全国税务工作会议上，税务总局就认真落实好大规模、阶段性、组合式减税降费政策，特别是加大对小微企业、个体工商户、制造业等企业行业的支持力度等工作进行了专门布置。

一方面是继续用好“短平快优九个一”工作法，确保各项税费优惠政策不折不扣、高效高质落地生根；另一方面是密切做好政策运行情况的跟踪分析，既算清纳税人缴费人的红利账，继续扩大推送减税降费红利账单试点并逐步推行，又算好减税降费政策实施的效应账，进一步提升纳税人缴费人减税降费获得感，增强减税降费综合效应；同时，税务部门还将连续第9年开展“便民办税春风行动”，聚焦助力市场主体减负纾困更好激发市场活力等，继续推出一大批利企便民的“春风行动”新举措，解决纳税人缴费人急难愁盼问题，持续优化税收营商环境。

我相信，新的一年，税务部门必将以更大力度落实减税降费措施，更高标准优化税费服务，更实举措助企纾困解难，让党中央、国务院的惠企利民政策更显温度，为贯彻新发展理念，构建新发展格局，服务高质量发展贡献税务力量。